（注１）要求払預金について
要求払預金には、例えば、当座預金、普通預金、通知預金が含まれる。
（注２）現金同等物について
現金同等物には、例えば、取得日から満期日又は償還日までの期間が３カ月
以内の短期投資である定期預金、譲渡性預金、コマーシャル・ペーパー、売戻
し条件付現先、公社債投資信託が含まれる。
（注３）営業活動によるキャッシュ・フローについて
営業活動によるキャッシュ・フローには、例えば、以下のものが含まれる。
(1) 商品及び役務の販売による収入
(2) 商品及び役務の購入による支出
(3) 従業員及び役員に対する報酬の支出
（注４）投資活動によるキャッシュ・フローについて
投資活動によるキャッシュ・フローには、例えば、以下のものが含まれる。
(1) 有形固定資産及び無形固定資産の取得による支出
(2) 有形固定資産及び無形固定資産の売却による収入
(3) 有価証券及び投資有価証券の取得による支出
(4) 有価証券及び投資有価証券の売却による収入
(5) 貸付による支出
(6) 貸付金の回収による収入
（注５）財務活動によるキャッシュ・フローについて
財務活動によるキャッシュ・フローには、例えば、以下のものが含まれる。
(1) 株式の発行による収入
(2) 自己株式の取得による支出
(3) 配当金の支払
(4) 社債の発行及び借入による収入
(5) 社債の償還及び借入金の返済による支出
（注６）利息の表示について
利息の受取額と支払額は、相殺せず総額で表示することとする。
（注７）連結キャッシュ・フロー計算書の様式について
法人税等は「営業活動によるキャッシュ・フロー」に表示し、利息及び配当
金は第二の二の３(1)の方法により表示するとした場合の連結キャッシュ・フロ
ー計算書の様式は、以下のとおりである。
様式１（営業活動によるキャッシュ・フローを直接法により表示する場合）
Ｉ 営業活動によるキャッシュ・フロー
営業収入 ｘｘｘ
原材料又は商品の仕入 －ｘｘｘ
人件費支出 －ｘｘｘ
その他営業支出 －ｘｘｘ
──────
小計 ｘｘｘ
利息及び配当金受取額 ｘｘｘ
利息支払額 －ｘｘｘ
法人税等支払額 －ｘｘｘ
・・・・・・・・・・・・・・ ｘｘｘ
──────
営業活動によるキャッシュ・フロー ｘｘｘ
II 投資活動によるキャッシュ・フロー
有価証券の取得 －ｘｘｘ
有価証券の売却 ｘｘｘ
有形固定資産の取得 －ｘｘｘ
有形固定資産の売却 ｘｘｘ
投資有価証券の取得 －ｘｘｘ
投資有価証券の売却 ｘｘｘ
貸付金の実行 －ｘｘｘ
貸付金の回収 ｘｘｘ
・・・・・・・・・・・・・・ ｘｘｘ
──────
投資活動によるキャッシュ・フロー ｘｘｘ
III 財務活動によるキャッシュ・フロー
短期借入金による調達 ｘｘｘ
短期借入金の返済 －ｘｘｘ
長期借入金による調達 ｘｘｘ
長期借入金の返済 －ｘｘｘ
社債による調達 ｘｘｘ
社債の償還 －ｘｘｘ
株式発行による調達 ｘｘｘ
自己株式の取得 －ｘｘｘ
配当金の支払 －ｘｘｘ
・・・・・・・・・・・・ ｘｘｘ
──────
財務活動によるキャッシュ・フロー ｘｘｘ
現金及び現金同等物に係る換算差額 ｘｘｘ
──────
現金及び現金同等物の増加額 ｘｘｘ
現金及び現金同等物期首残高 ｘｘｘ
──────
現金及び現金同等物期末残高 ｘｘｘ
──────
様式２（営業活動によるキャッシュ・フローを間接法により表示する場合）
Ｉ 営業活動によるキャッシュ・フロー
税金等調整前当期純利益 ｘｘｘ
減価償却費 ｘｘｘ
連結調整勘定償却額 ｘｘｘ
貸倒引当金の増加額 ｘｘｘ
受取利息及び受取配当金 －ｘｘｘ
支払利息 ｘｘｘ
為替差損 ｘｘｘ
持分法による投資利益 －ｘｘｘ
有形固定資産売却益 －ｘｘｘ
売上債権の増加額 －ｘｘｘ
たな卸資産の減少額 ｘｘｘ
仕入債務の減少額 －ｘｘｘ
・・・・・・・・・・・・・・・ ｘｘｘ
──────
小計 ｘｘｘ
利息及び配当金受取額 ｘｘｘ
利息支払額 －ｘｘｘ
法人税等支払額 －ｘｘｘ
・・・・・・・・・・・・・・ ｘｘｘ
──────
営業活動によるキャッシュ・フロー ｘｘｘ
II 投資活動によるキャッシュ・フロー（様式１に同じ）
III 財務活動によるキャッシュ・フロー（様式１に同じ）
現金及び現金同等物に係る換算差額 ｘｘｘ
──────
現金及び現金同等物の増加額 ｘｘｘ
現金及び現金同等物期首残高 ｘｘｘ
──────
現金及び現金同等物期末残高 ｘｘｘ
──────
（注８）純額表示について
期間が短く、かつ、回転が速い項目に係るキャッシュ・フローについては、
純額表示することができる。
（注９）重要な非資金取引について
連結キャッシュ・フロー計算書に注記すべき重要な非資金取引として、例え
ば、次のものがある。
１ 転換社債の資本への転換
２ ファイナンス・リースによる資産の取得
３ 株式の発行による資産の取得又は合併
４ 現物出資による株式の取得又は資産の交換