公認会計士の懲戒処分について

(1)当該公認会計士は、ＡＩＪが運用する外国投資信託ＡＩＭグローバルファンド（以下｢ファンド｣という。）の平成20年３月期から平成23年３月期までの４期について、虚偽の基準価額に基づくファンドの運用報告書を作成した。

また、真正なファンドの決算書に対してファンドの監査人が作成した監査報告書について、限定付適正意見を無限定適正意見へと書き換えるなどの改ざんを行い、これを当該運用報告書に添付した。

特に、平成21年３月期については、ＡＩＪの顧客である１つの企業年金基金へ交付されることを知りながら当該運用報告書を作成した。

(2)当該公認会計士は、ファンドの個人顧客であることは知らなかったものの、その者に提示されることを知りながら、ファンドの監査人が作成した平成22年３月期のファンドの監査済決算書について、虚偽の基準価額に基づくファンドの運用報告書と内容が一致するように改ざんを行った。

また、この際、当該監査済決算書に含まれる監査報告書について、限定付適正意見を無限定適正意見へと書き換えるなどの改ざんを行った。

(3)当該公認会計士は、当該公認会計士が経理を担当していたファンドの管理会社であるＡＩＭインベストメントアドバイザーズリミテッド（以下「ＡＩＡ」という。）の平成22年３月期の決算において、銀行から受領した預金元帳や入出金伝票などの証憑の改ざんを行うなどして、本来ＡＩＡの管理報酬ではない約６億円を不正に売上計上し、約３億2,800万円の利益を過大計上する不正経理に協力した。