２．法令違反の事実関係

課徴金納付命令対象者は、株式会社マーベラスエンターテイメントの契約締結先である新日本監査法人の職員（公認会計士）であったが、株式会社マーベラスエンターテイメントが平成１９年３月期の個別及び連結業績予想を下方修正する事実をその契約の履行に関し知り、この事実が公表される平成１９年３月２０日午後３時より以前の同月１２日から同月２０日までの間に、株券合計２６１株を総額１，２２５万６，７００円で売り付けたものである。

同人が行った上記の行為は、金融商品取引法第１７５条第１項に規定する「第百六十六条第一項又は第三項の規定に違反して、自己の計算において同条第一項に規定する売買等をした」行為に該当すると認められる。

３．課徴金額の計算

上記の違法行為に対し金融商品取引法に基づき納付を命じられる課徴金額は、１３４万円である。

計算方法の詳細については、別紙のとおり。