株式会社ディー・ディー・エスに係る有価証券報告書等の虚偽記載に係る課徴金納付命令勧告について

２．法令違反の事実関係

• (1) 株式会社ディー・ディー・エスは、東海財務局長に対し、棚卸資産の架空計上等により、別添のとおり、平成２０年法律第６５号による改正前の金融商品取引法（以下「旧金融商品取引法」という。）第１７２条の２第１項及び金融商品取引法第１７２条の４第２項に規定する「重要な事項につき虚偽の記載がある」有価証券報告書等を提出したものである。

  ［虚偽記載の概要］

  （単位：百万円）
  【平成20年12月期有価証券報告書】	虚偽記載額	認定金額
  連結売上高	1,892	1,892
  連結経常損益	▲367	▲366
  連結当期純損益	▲1,828	▲1,889
  連結純資産額	237	175
  【平成21年3月第1四半期四半期報告書】	虚偽記載額	認定金額
  連結売上高	100	100
  連結経常損益	▲156	▲155
  連結四半期純損益	▲554	▲553
  連結純資産額	▲215	▲275

  (2) 株式会社ディー・ディー・エスは、東海財務局長に対し、

  　平成２１年６月１０日、重要な事項につき虚偽の記載がある平成２０年１２月期有価証券報告書（別添番号欄１参照）及び平成２１年３月第１四半期四半期報告書（別添番号欄２参照）を組込情報とする有価証券届出書（普通株式）を提出し、同有価証券届出書に基づく募集により、平成２１年７月２４日、４０，６７６株の株式を４０６，７６０，０００円で取得させ

  　平成２１年６月１０日、重要な事項につき虚偽の記載がある平成２０年１２月期有価証券報告書（別添番号欄１参照）及び平成２１年３月第１四半期四半期報告書（別添番号欄２参照）を組込情報とする有価証券届出書（新株予約権証券）を提出し、同有価証券届出書に基づく募集により、平成２１年７月２４日、２，０００個の新株予約権証券を２００，０００，０００円（新株予約権の行使に際して払い込むべき金額を含む。）で取得させた。

  同社が行った上記の行為は、金融商品取引法第１７２条の２第１項第１号に規定する「重要な事項につき虚偽の記載がある」発行開示書類に基づく募集により有価証券を取得させた行為に該当すると認められる。

３．課徴金の額の計算

上記の違法行為に対し旧金融商品取引法及び金融商品取引法に基づき納付を命じられる課徴金の額は、３，３３０万円である。