平成２２年１２月１０日
証券取引等監視委員会
メビックス株式会社及びエムスリー株式会社に係る有価証券報告書等の虚偽記載に係る課徴金納付命令勧告について
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１．勧告の内容
証券取引等監視委員会は、メビックス株式会社及びエムスリー株式会社に係る有価証券報告書等の虚偽記載について検査した結果、以下のとおり法令違反の事実が認められたので、本日、内閣総理大臣及び金融庁長官に対して、金融庁設置法第２０条第１項の規定に基づき、課徴金納付命令を発出するよう勧告を行った。
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２．法令違反の事実関係
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(1) メビックス株式会社
メビックス株式会社は、関東財務局長に対し、売上の前倒し計上等により、別添１のとおり、金融商品取引法（平成２０年法律第６５号による改正前のもの。以下「旧金融商品取引法」という。）第１７２条の２第１項及び第２項に規定する「重要な事項につき虚偽の記載がある」有価証券報告書等を提出したものである。
［虚偽記載の概要］ （単位：百万円） 【平成17年10月中間期半期報告書】 虚偽記載額 認定金額 連結売上高 758 635 連結経常損益 167 55 連結中間純損益 94 ▲54 連結純資産額（資本合計） 447 298 【平成18年4月期有価証券報告書】 虚偽記載額 認定金額 連結売上高 1,706 1,428 連結経常損益 405 157 連結当期純損益 224 ▲65 連結純資産額（資本合計） 1,951 1,661 【平成18年10月中間期半期報告書】 虚偽記載額 認定金額 連結売上高 974 765 連結経常損益 189 25 連結中間純損益 109 ▲49 連結純資産額 2,112 1,663 【平成19年4月期有価証券報告書】 虚偽記載額 認定金額 連結売上高 2,274 1,843 連結経常損益 390 58 連結当期純損益 222 ▲96 連結純資産額 2,233 1,624 【平成19年10月中間期半期報告書】 虚偽記載額 認定金額 連結売上高 1,339 812 連結経常損益 214 ▲204 連結中間純損益 111 ▲298 連結純資産額 2,354 1,335 【平成20年4月期有価証券報告書】 虚偽記載額 認定金額 連結売上高 2,547 2,521 連結経常損益 144 158 連結当期純損益 57 96 連結純資産額 2,340 1,770 【平成20年7月第1四半期四半期報告書】 虚偽記載額 認定金額 連結売上高 705 538 連結経常損益 43 ▲122 連結四半期純損益 18 ▲149 連結純資産額 2,303 1,565 【平成20年10月第2四半期四半期報告書】 虚偽記載額 認定金額 連結売上高 1,333 1,012 連結経常損益 47 ▲274 連結四半期純損益 10 ▲322 連結純資産額 2,295 1,392 【平成21年1月第3四半期四半期報告書】 虚偽記載額 認定金額 連結売上高 1,799 1,517 連結経常損益 ▲36 ▲337 連結四半期純損益 ▲44 ▲347 連結純資産額 2,239 1,365 【平成21年4月期有価証券報告書】 虚偽記載額 認定金額 連結売上高 2,195 2,016 連結経常損益 ▲339 ▲558 連結当期純損益 ▲232 ▲564 連結純資産額 2,069 1,166 (2) エムスリー株式会社
エムスリー株式会社は、関東財務局長に対し、のれんの過大計上による損失の過少計上等により、別添２のとおり、金融商品取引法第１７２条の４第１項及び第２項に規定する「重要な事項につき虚偽の記載がある」有価証券報告書等を提出したものである。
［虚偽記載の概要］ （単位：百万円） 【平成21年6月第1四半期四半期報告書】 虚偽記載額 認定金額 連結売上高 2,199 2,199 連結経常損益 1,077 1,077 連結四半期純損益 614 ▲249 連結純資産額 10,390 9,398 【平成21年9月第2四半期四半期報告書】 虚偽記載額 認定金額 連結売上高 5,001 5,030 連結経常損益 2,058 2,038 連結四半期純損益 1,187 113 連結純資産額 10,576 9,502 【平成21年12月第3四半期四半期報告書】 虚偽記載額 認定金額 連結売上高 8,173 8,300 連結経常損益 3,366 3,413 連結四半期純損益 1,905 945 連結純資産額 11,223 10,263 【平成22年3月期有価証券報告書】 虚偽記載額 認定金額 連結売上高 11,811 11,811 連結経常損益 4,858 4,851 連結当期純損益 2,956 1,938 連結純資産額 12,275 11,258 【平成21年6月第1四半期四半期報告書（訂正）】 虚偽記載額 認定金額 連結売上高 2,199 2,199 連結経常損益 1,077 1,077 連結四半期純損益 614 ▲249 連結純資産額 10,263 9,398 【平成21年9月第2四半期四半期報告書（訂正）】 虚偽記載額 認定金額 連結売上高 5,030 5,030 連結経常損益 2,040 2,038 連結四半期純損益 1,125 113 連結純資産額 10,514 9,502 【平成21年12月第3四半期四半期報告書（訂正）】 虚偽記載額 認定金額 連結売上高 8,300 8,300 連結経常損益 3,418 3,413 連結四半期純損益 1,959 945 連結純資産額 11,277 10,263
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３．課徴金の額の計算
上記の違法行為に対し旧金融商品取引法及び金融商品取引法に基づき納付を命じられる課徴金の額は、以下のとおりである。
メビックス株式会社 １，０９９万９，９９９円 エムスリー株式会社 １，２００万円 -
メビックス株式会社
(1) 旧金融商品取引法第１７２条の２第１項、同第２項及び平成１７年法律第７６号附則第５条第２項の規定により、平成１７年１０月中間期半期報告書及び平成１８年４月期有価証券報告書に係る課徴金について、個別決定ごとの算出額は、
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(i) 当該法人が発行する算定基準有価証券の市場価額の総額に１０万分の２を乗じて得た額（446,383円）
が
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(ii) 2,000,000円
を超えないことから、
同半期報告書については、1,000,000円
同有価証券報告書については、2,000,000円となる。
ここで、これらの書類が同一の事業年度に係るものであることから、旧金融商品取引法第１８５条の７第２項の規定により、下記のとおり２００万円を個別決定ごとの算出額に基づき按分した金額（同第１８項の規定により１円未満の端数切捨て）が課徴金の額となる。
平成１７年１０月中間期半期報告書に係る課徴金の額は
666,666円
平成１８年４月期有価証券報告書に係る課徴金の額は
1,333,333円 -
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(2) 旧金融商品取引法第１７２条の２第１項及び第２項の規定により、平成１８年１０月中間期半期報告書及び平成１９年４月期有価証券報告書に係る課徴金について、個別決定ごとの算出額は、
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(i) 当該法人が発行する算定基準有価証券の市場価額の総額に１０万分の３を乗じて得た額（484,790円）
が
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(ii) 3,000,000円
を超えないことから、
同半期報告書については、1,500,000円
同有価証券報告書については、3,000,000円となる。
ここで、これらの書類が同一の事業年度に係るものであることから、旧金融商品取引法第１８５条の７第２項の規定により、下記のとおり３００万円を個別決定ごとの算出額に基づき按分した金額が課徴金の額となる。
平成１８年１０月中間期半期報告書に係る課徴金の額は
1,000,000円
平成１９年４月期有価証券報告書に係る課徴金の額は
2,000,000円 -
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(3) 旧金融商品取引法第１７２条の２第１項及び第２項の規定により、平成１９年１０月中間期半期報告書及び平成２０年４月期有価証券報告書に係る課徴金について、個別決定ごとの算出額は、
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(i) 当該法人が発行する算定基準有価証券の市場価額の総額に１０万分の３を乗じて得た額（218,169円）
が
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(ii) 3,000,000円
を超えないことから、
同半期報告書については、1,500,000円
同有価証券報告書については、3,000,000円となる。
ここで、これらの書類が同一の事業年度に係るものであることから、旧金融商品取引法第１８５条の７第２項の規定により、下記のとおり３００万円を個別決定ごとの算出額に基づき按分した金額が課徴金の額となる。
平成１９年１０月中間期半期報告書に係る課徴金の額は
1,000,000円
平成２０年４月期有価証券報告書に係る課徴金の額は
2,000,000円 -
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(4) 旧金融商品取引法第１７２条の２第１項及び第２項の規定により、平成２０年７月第１四半期四半期報告書、平成２０年１０月第２四半期四半期報告書、平成２１年１月第３四半期四半期報告書及び平成２１年４月期有価証券報告書に係る課徴金の額について、個別決定ごとの算出額は、
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(i) 当該法人が発行する算定基準有価証券の市場価額の総額に１０万分の３を乗じて得た額（70,283円）
が
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(ii) 3,000,000円
を超えないことから、
平成２０年７月第１四半期四半期報告書については、1,500,000円
平成２０年１０月第２四半期四半期報告書については、1,500,000円
平成２１年１月第３四半期四半期報告書については、1,500,000円
平成２１年４月期有価証券報告書については、3,000,000円となる。
ここで、これらの書類が同一の事業年度に係るものであることから、旧金融商品取引法第１８５条の７第２項の規定により、下記のとおり３００万円を個別決定ごとの算出額に基づき按分した金額が課徴金の額となる。
平成２０年７月第１四半期四半期報告書に係る課徴金の額は
600,000円
平成２０年１０月第２四半期四半期報告書に係る課徴金の額は
600,000円
平成２１年１月第３四半期四半期報告書に係る課徴金の額は
600,000円
平成２１年４月期有価証券報告書に係る課徴金の額は
1,200,000円 -
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エムスリー株式会社
(1) 金融商品取引法第１７２条の４第１項及び第２項の規定により、平成２１年６月第１四半期四半期報告書、平成２１年９月第２四半期四半期報告書、平成２１年１２月第３四半期四半期報告書及び平成２２年３月期有価証券報告書に係る課徴金の額について、個別決定ごとの算出額は、
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(i) 当該法人が発行する算定基準有価証券の市場価額の総額に１０万分の６を乗じて得た額
（平成２１年６月第１四半期四半期報告書 4,823,784円
平成２１年９月第２四半期四半期報告書 4,940,792円
平成２１年１２月第３四半期四半期報告書 4,739,813円
平成２２年３月期有価証券報告書 4,851,686円）
が
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(ii) 6,000,000円
を超えないことから、
平成２１年６月第１四半期四半期報告書については、3,000,000円
平成２１年９月第２四半期四半期報告書については、3,000,000円
平成２１年１２月第３四半期四半期報告書については、3,000,000円
平成２２年３月期有価証券報告書については、6,000,000円となる。
ここで、これらの書類が同一の事業年度に係るものであることから、金融商品取引法第１８５条の７第６項の規定により、下記のとおり６００万円を個別決定ごとの算出額に基づき按分した金額が課徴金の額となる。
平成２１年６月第１四半期四半期報告書に係る課徴金の額は
1,200,000円
平成２１年９月第２四半期四半期報告書に係る課徴金の額は
1,200,000円
平成２１年１２月第３四半期四半期報告書に係る課徴金の額は
1,200,000円
平成２２年３月期有価証券報告書に係る課徴金の額は
2,400,000円 -
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(2) 金融商品取引法第１７２条の４第２項の規定により、平成２１年６月第１四半期四半期報告書の訂正報告書、平成２１年９月第２四半期四半期報告書の訂正報告書及び平成２１年１２月第３四半期四半期報告書の訂正報告書に係る課徴金の額について、個別決定ごとの算出額は、
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(i) 当該法人が発行する算定基準有価証券の市場価額の総額に１０万分の６を乗じて得た額
（平成２１年６月第１四半期四半期報告書の訂正報告書 4,823,784円
平成２１年９月第２四半期四半期報告書の訂正報告書 4,940,792円
平成２１年１２月第３四半期四半期報告書の訂正報告書 4,739,813円）が
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(ii) 6,000,000円
を超えないことから、
平成２１年６月第１四半期四半期報告書の訂正報告書については、3,000,000円
平成２１年９月第２四半期四半期報告書の訂正報告書については、3,000,000円
平成２１年１２月第３四半期四半期報告書の訂正報告書については、3,000,000円となる。
ここで、これらの書類が同一の事業年度に係るものであることから、金融商品取引法第１８５条の７第６項の規定により、下記のとおり６００万円を個別決定ごとの算出額に基づき按分した金額が課徴金の額となる。
平成２１年６月第１四半期四半期報告書の訂正報告書に係る課徴金の額は
2,000,000円
平成２１年９月第２四半期四半期報告書の訂正報告書に係る課徴金の額は
2,000,000円
平成２１年１２月第３四半期四半期報告書の訂正報告書に係る課徴金の額は
2,000,000円［注］エムスリー株式会社は、課徴金の減額に係る報告書を平成２２年４月２８日に提出しているが、当該報告書には、別添２に記載するのれんの過大計上に係る虚偽記載の内容が具体的に記載されていないことから、本件課徴金納付命令勧告において、課徴金は減額されない。
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（別添１）メビックス株式会社の有価証券報告書等の虚偽記載内容 番号 開示書類 虚偽記載 提出日 書類 会計期間 財務計算に
関する書類内容（注） 事由 １ 平成18年
1月30日第5期事業年度中間連結会計期間に係る半期報告書（平成17年10月中間期半期報告書） 平成17年5月1日～平成17年10月31日の中間連結会計期間 中間連結
損益計算書連結中間純損益が▲54百万円であるところを94百万円と記載 ・売上の前倒し計上
等中間連結
貸借対照表連結純資産額に相当する「資本合計」欄が298百万円であるところを447百万円と記載 ２ 平成18年
7月28日第5期事業年度連結会計期間に係る有価証券報告書（平成18年4月期有価証券報告書） 平成17年5月1日～平成18年4月30日の連結会計期間 連結
損益計算書連結当期純損益が▲65百万円であるところを224百万円と記載 ・売上の前倒し計上
等３ 平成19年
1月30日第6期事業年度中間連結会計期間に係る半期報告書（平成18年10月中間期半期報告書） 平成18年5月1日～平成18年10月31日の中間連結会計期間 中間連結
損益計算書連結中間純損益が▲49百万円であるところを109百万円と記載 ・売上の前倒し計上
等中間連結
貸借対照表連結純資産が1,663百万円であるところを2,112百万円と記載 ４ 平成19年
7月30日第6期事業年度連結会計期間に係る有価証券報告書（平成19年4月期有価証券報告書） 平成18年5月1日～平成19年4月30日の連結会計期間 連結
損益計算書連結当期純損益が▲96百万円であるところを222百万円と記載 ・売上の前倒し計上
等連結
貸借対照表連結純資産が1,624百万円であるところを2,233百万円と記載 ５ 平成20年
1月30日第7期事業年度中間連結会計期間に係る半期報告書（平成19年10月中間期半期報告書） 平成19年5月1日～平成19年10月31日の中間連結会計期間 中間連結
損益計算書連結中間純損益が▲298百万円であるところを111百万円と記載 ・売上の前倒し計上
等中間連結
貸借対照表連結純資産が1,335百万円であるところを2,354百万円と記載 ６ 平成20年
7月30日第7期事業年度連結会計期間に係る有価証券報告書（平成20年4月期有価証券報告書） 平成19年5月1日～平成20年4月30日の連結会計期間 連結
貸借対照表連結純資産が1,770百万円であるところを2,340百万円と記載 ・売上の前倒し計上
等７ 平成20年
9月12日第8期事業年度第1四半期連結会計期間に係る四半期報告書（平成20年7月第1四半期四半期報告書） 平成20年5月1日～平成20年7月31日の第1四半期連結累計期間 四半期連結
損益計算書連結四半期純損益が▲149百万円であるところを18百万円と記載 ・売上の前倒し計上
等平成20年5月1日～平成20年7月31日の第1四半期連結会計期間 四半期連結
貸借対照表連結純資産が1,565百万円であるところを2,303百万円と記載 ８ 平成20年
12月12日第8期事業年度第2四半期連結会計期間に係る四半期報告書（平成20年10月第2四半期四半期報告書） 平成20年5月1日～平成20年10月31日の第2四半期連結累計期間 四半期連結
損益計算書連結四半期純損益が▲322百万円であるところを10百万円と記載 ・売上の前倒し計上
等平成20年8月1日～平成20年10月31日の第2四半期連結会計期間 四半期連結
貸借対照表連結純資産が1,392百万円であるところを2,295百万円と記載 ９ 平成21年
3月13日第8期事業年度第3四半期連結会計期間に係る四半期報告書（平成21年1月第3四半期四半期報告書） 平成20年5月1日～平成21年1月31日の第3四半期連結累計期間 四半期連結
損益計算書連結四半期純損益が▲347百万円であるところを▲44百万円と記載 ・売上の前倒し計上
等平成20年11月1日～平成21年1月31日の第3四半期連結会計期間 四半期連結
貸借対照表連結純資産が1,365百万円であるところを2,239百万円と記載 10 平成21年
7月30日第8期事業年度連結会計期間に係る有価証券報告書（平成21年4月期有価証券報告書） 平成20年5月1日～平成21年4月30日の連結会計期間 連結
損益計算書連結当期純損益が▲564百万円であるところを▲232百万円と記載 ・売上の前倒し計上
等連結
貸借対照表連結純資産が1,166百万円であるところを2,069百万円と記載 （注）金額は百万円未満切捨てである。また、▲は損失であることを示す。
（別添２）エムスリー株式会社の有価証券報告書等の虚偽記載内容 番号 開示書類 虚偽記載 提出日 書類 会計期間 財務計算に
関する書類内容（注） 事由 １ 平成21年
8月7日第10期事業年度第1四半期連結会計期間に係る四半期報告書（平成21年6月第1四半期四半期報告書） 平成21年4月1日～平成21年6月30日の第1四半期連結累計期間 四半期連結
損益計算書連結四半期純損益が▲249百万円であるところを614百万円と記載 ・のれんの過大計上による損失の過少計上 ２ 平成21年
11月12日第10期事業年度第2四半期連結会計期間に係る四半期報告書（平成21年9月第2四半期四半期報告書） 平成21年4月1日～平成21年9月30日の第2四半期連結累計期間 四半期連結
損益計算書連結四半期純損益が113百万円であるところを1,187百万円と記載 ・のれんの過大計上による損失の過少計上等 ３ 平成22年
2月10日第10期事業年度第3四半期連結会計期間に係る四半期報告書（平成21年12月第3四半期四半期報告書） 平成21年4月1日～平成21年12月31日の第3四半期連結累計期間 四半期連結
損益計算書連結四半期純損益が945百万円であるところを1,905百万円と記載 ・のれんの過大計上による損失の過少計上等 ４ 平成22年
6月22日第10期事業年度連結会計期間に係る有価証券報告書（平成22年3月期有価証券報告書） 平成21年4月1日～平成22年3月31日の連結会計期間 連結
損益計算書連結当期純損益が1,938百万円であるところを2,956百万円と記載 ・のれんの過大計上による損失の過少計上 ５ 平成22年
4月30日第10期事業年度第1四半期連結会計期間に係る四半期報告書の訂正報告書（平成21年6月第1四半期四半期報告書の訂正報告書） 平成21年4月1日～平成21年6月30日の第1四半期連結累計期間 四半期連結
損益計算書連結四半期純損益が▲249百万円であるところを当初の614百万円から訂正せず ・のれんの過大計上による損失の過少計上 ６ 平成22年
4月30日第10期事業年度第2四半期連結会計期間に係る四半期報告書の訂正報告書（平成21年9月第2四半期四半期報告書の訂正報告書） 平成21年4月1日～平成21年9月30日の第2四半期連結累計期間 四半期連結
損益計算書連結四半期純損益が113百万円であるところを1,125百万円と記載 ・のれんの過大計上による損失の過少計上 ７ 平成22年
4月30日第10期事業年度第3四半期連結会計期間に係る四半期報告書の訂正報告書（平成21年12月第3四半期四半期報告書の訂正報告書） 平成21年4月1日～平成21年12月31日の第3四半期連結累計期間 四半期連結
損益計算書連結四半期純損益が945百万円であるところを1,959百万円と記載 ・のれんの過大計上による損失の過少計上 （注）金額は百万円未満切捨てである。また、▲は損失であることを示す。
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