平成２４年４月１３日
証券取引等監視委員会
オリンパス株式会社に係る有価証券報告書等の虚偽記載に係る課徴金納付命令勧告について
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１．勧告の内容
証券取引等監視委員会は、オリンパス株式会社に係る有価証券報告書等の虚偽記載について検査した結果、以下のとおり法令違反の事実が認められたので、本日、内閣総理大臣及び金融庁長官に対して、金融庁設置法第２０条第１項の規定に基づき、課徴金納付命令を発出するよう勧告を行った。
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２．法令違反の事実関係
オリンパス株式会社は、関東財務局長に対し、投資有価証券の過大計上やのれんの過大計上等により、別添のとおり、平成２０年法律第６５号による改正前の金融商品取引法（以下「旧金融商品取引法」という。）第１７２条の２第１項及び第２項並びに金融商品取引法第１７２条の４第１項及び第２項に規定する「重要な事項につき虚偽の記載がある」有価証券報告書等を提出したものである。
［虚偽記載の概要］ （単位：百万円） 【平成19年3月期有価証券報告書】 虚偽記載額 認定金額 連結売上高 1,061,786 1,061,786 連結経常損益 76,226 78,354 連結当期純損益 47,799 48,762 連結純資産額 344,871 224,951 【平成19年9月中間期半期報告書】 虚偽記載額 認定金額 連結売上高 550,366 550,366 連結経常損益 50,098 51,862 連結中間純損益 31,888 28,503 連結純資産額 372,473 248,965 【平成20年3月期有価証券報告書】 虚偽記載額 認定金額 連結売上高 1,128,875 1,128,875 連結経常損益 93,085 97,449 連結当期純損益 57,969 53,222 連結純資産額 367,876 242,877 【平成20年6月第1四半期四半期報告書】 虚偽記載額 認定金額 連結売上高 254,331 254,331 連結経常損益 12,698 14,629 連結四半期純損益 6,521 5,164 連結純資産額 366,948 240,628 【平成20年9月第2四半期四半期報告書】 虚偽記載額 認定金額 連結売上高 535,790 535,790 連結経常損益 19,598 23,971 連結四半期純損益 3,603 ▲4,543 連結純資産額 343,910 211,897 【平成20年12月第3四半期四半期報告書】 虚偽記載額 認定金額 連結売上高 754,185 754,185 連結経常損益 19,864 26,235 連結四半期純損益 ▲27,672 ▲35,238 連結純資産額 241,281 110,428 【平成21年3月期有価証券報告書】 虚偽記載額 認定金額 連結売上高 980,803 980,803 連結経常損益 18,390 25,952 連結当期純損益 ▲114,810 ▲49,471 連結純資産額 168,784 110,594 【平成21年6月第1四半期四半期報告書】 虚偽記載額 認定金額 連結売上高 205,169 205,169 連結経常損益 6,985 7,175 連結四半期純損益 1,806 1,871 連結純資産額 185,941 127,124 【平成21年9月第2四半期四半期報告書】 虚偽記載額 認定金額 連結売上高 435,421 435,421 連結経常損益 18,494 18,441 連結四半期純損益 36,193 38,724 連結純資産額 204,298 146,821 【平成21年12月第3四半期四半期報告書】 虚偽記載額 認定金額 連結売上高 651,937 651,937 連結経常損益 33,135 33,611 連結四半期純損益 43,685 46,619 連結純資産額 214,952 158,251 【平成22年3月期有価証券報告書】 虚偽記載額 認定金額 連結売上高 883,086 883,086 連結経常損益 45,115 46,075 連結当期純損益 47,763 52,852 連結純資産額 216,891 163,142 【平成22年6月第1四半期四半期報告書】 虚偽記載額 認定金額 連結売上高 206,006 206,006 連結経常損益 9,029 10,010 連結四半期純損益 1,501 ▲49 連結純資産額 185,922 132,408 【平成22年9月第2四半期四半期報告書】 虚偽記載額 認定金額 連結売上高 417,327 417,327 連結経常損益 19,137 19,263 連結四半期純損益 7,046 3,806 連結純資産額 180,482 128,255 【平成22年12月第3四半期四半期報告書】 虚偽記載額 認定金額 連結売上高 624,013 624,013 連結経常損益 26,076 26,881 連結四半期純損益 8,677 5,844 連結純資産額 160,173 109,488 【平成23年3月期有価証券報告書】 虚偽記載額 認定金額 連結売上高 847,105 847,105 連結経常損益 22,148 23,215 連結当期純損益 7,381 3,866 連結純資産額 166,836 115,589 【平成23年6月第1四半期四半期報告書】 虚偽記載額 認定金額 連結売上高 198,572 198,572 連結経常損益 67 851 連結四半期純損益 ▲2,154 ▲1,423 連結純資産額 151,147 101,751 なお、課徴金納付命令勧告の対象としたこれらの有価証券報告書等については、いずれも訂正報告書が提出されているが、それら訂正報告書については、課徴金納付命令勧告の対象としていない。
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３．課徴金の額の計算
上記の違法行為に対し旧金融商品取引法及び金融商品取引法に基づき納付を命じられる課徴金の額は、１億９，１８１万９，９９４円である。
(1)旧金融商品取引法第１７２条の２第１項の規定により、平成１９年３月期有価証券報告書に係る課徴金の額は、
(i)当該法人が発行する算定基準有価証券の市場価額の総額に１０万分の３を乗じて得た額（28,731,612円）
が
(ii)3,000,000円
を超えることから、28,731,612円について、金融商品取引法第１７６条第２項の規定により１万円未満の端数を切り捨てて28,730,000円となる。
(2)旧金融商品取引法第１７２条の２第１項及び第２項の規定により、平成１９年９月中間期半期報告書及び平成２０年３月期有価証券報告書に係る課徴金について、個別決定ごとの算出額は、
(i)当該法人が発行する算定基準有価証券の市場価額の総額に１０万分の３を乗じて得た額（35,078,652円）
が
(ii)3,000,000円
を超えることから、
平成１９年９月中間期半期報告書については、35,078,652円の２分の１に相当する額である17,530,000円（金融商品取引法第１７６条第２項の規定により１万円未満の端数を切り捨て。以下、この項において同じ。）
平成２０年３月期有価証券報告書については、35,070,000円
となる。
ここで、これらの書類が同一の事業年度に係るものであることから、旧金融商品取引法第１８５条の７第２項の規定により、下記のとおり35,070,000円を個別決定ごとの算出額に応じて按分した金額が課徴金の額となる。
平成１９年９月中間期半期報告書に係る課徴金の額は
11,687,777円
平成２０年３月期有価証券報告書に係る課徴金の額は
23,382,222円
(3)旧金融商品取引法第１７２条の２第１項及び第２項の規定により、平成２０年６月第１四半期四半期報告書、平成２０年９月第２四半期四半期報告書、平成２０年１２月第３四半期四半期報告書及び平成２１年３月期有価証券報告書に係る課徴金について、個別決定ごとの算出額は、
(i)当該法人が発行する算定基準有価証券の市場価額の総額に１０万分の３を乗じて得た額（21,089,781円）
が
(ii)3,000,000円
を超えることから、
平成２０年６月第１四半期四半期報告書については、21,089,781円の２分の１に相当する額である10,540,000円（金融商品取引法第１７６条第２項の規定により１万円未満の端数を切り捨て。以下、この項において同じ。）
平成２０年９月第２四半期四半期報告書については、21,089,781円の２分の１に相当する額である10,540,000円
平成２０年１２月第３四半期四半期報告書については、21,089,781円の２分の１に相当する額である10,540,000円
平成２１年３月期有価証券報告書については、21,080,000円
となる。
ここで、これらの書類が同一の事業年度に係るものであることから、旧金融商品取引法第１８５条の７第２項の規定により、下記のとおり21,080,000円を個別決定ごとの算出額に応じて按分した金額が課徴金の額となる。
平成２０年６月第１四半期四半期報告書に係る課徴金の額は
4,216,000円
平成２０年９月第２四半期四半期報告書に係る課徴金の額は
4,216,000円
平成２０年１２月第３四半期四半期報告書に係る課徴金の額は
4,216,000円
平成２１年３月期有価証券報告書に係る課徴金の額は
8,432,000円
(4)金融商品取引法第１７２条の４第１項及び第２項の規定により、平成２１年６月第１四半期四半期報告書、平成２１年９月第２四半期四半期報告書、平成２１年１２月第３四半期四半期報告書及び平成２２年３月期有価証券報告書に係る課徴金について、個別決定ごとの算出額は、
(i)当該法人が発行する算定基準有価証券の市場価額の総額に１０万分の６を乗じて得た額
（平成２１年６月第１四半期四半期報告書31,208,060円
平成２１年９月第２四半期四半期報告書40,180,314円
平成２１年１２月第３四半期四半期報告書45,438,721円
平成２２年３月期有価証券報告書40,873,928円）
が
(ii)6,000,000円
を超えることから、
平成２１年６月第１四半期四半期報告書については、31,208,060円の２分の１に相当する額である15,600,000円（金融商品取引法第１７６条第２項の規定により１万円未満の端数を切り捨て。以下、この項において同じ。）
平成２１年９月第２四半期四半期報告書については、40,180,314円の２分の１に相当する額である20,090,000円
平成２１年１２月第３四半期四半期報告書については、45,438,721円の２分の１に相当する額である22,710,000円
平成２２年３月期有価証券報告書については、40,870,000円
となる。
ここで、これらの書類が同一の事業年度に係るものであることから、金融商品取引法第１８５条の７第６項の規定により、下記のとおり45,420,000円を個別決定ごとの算出額に応じて按分した金額（同第２８項の規定により１円未満の端数を切り捨て）が課徴金の額となる。
平成２１年６月第１四半期四半期報告書に係る課徴金の額は
7,137,624円
平成２１年９月第２四半期四半期報告書に係る課徴金の額は
9,191,979円
平成２１年１２月第３四半期四半期報告書に係る課徴金の額は
10,390,734円
平成２２年３月期有価証券報告書に係る課徴金の額は
18,699,661円
(5)金融商品取引法第１７２条の４第１項及び第２項の規定により、平成２２年６月第１四半期四半期報告書、平成２２年９月第２四半期四半期報告書、平成２２年１２月第３四半期四半期報告書及び平成２３年３月期有価証券報告書に係る課徴金について、個別決定ごとの算出額は、
(i)当該法人が発行する算定基準有価証券の市場価額の総額に１０万分の６を乗じて得た額
（平成２２年６月第１四半期四半期報告書41,663,213円
平成２２年９月第２四半期四半期報告書35,995,818円
平成２２年１２月第３四半期四半期報告書37,961,515円
平成２３年３月期有価証券報告書38,582,384円）
が
(ii)6,000,000円
を超えることから、
平成２２年６月第１四半期四半期報告書については、41,663,213円の２分の１に相当する額である20,830,000円（金融商品取引法第１７６条第２項の規定により１万円未満の端数を切り捨て。以下、この項において同じ。）
平成２２年９月第２四半期四半期報告書については、35,995,818円の２分の１に相当する額である17,990,000円
平成２２年１２月第３四半期四半期報告書については、37,961,515円の２分の１に相当する額である18,980,000円
平成２３年３月期有価証券報告書については、38,580,000円
となる。
ここで、これらの書類が同一の事業年度に係るものであることから、金融商品取引法第１８５条の７第６項の規定により、下記のとおり41,660,000円を個別決定ごとの算出額に応じて按分した金額（同第２８項の規定により１円未満の端数を切り捨て）が課徴金の額となる。
平成２２年６月第１四半期四半期報告書に係る課徴金の額は
9,003,712円
平成２２年９月第２四半期四半期報告書に係る課徴金の額は
7,776,129円
平成２２年１２月第３四半期四半期報告書に係る課徴金の額は
8,204,054円
平成２３年３月期有価証券報告書に係る課徴金の額は
16,676,102円
(6)金融商品取引法第１７２条の４第２項の規定により、平成２３年６月第１四半期四半期報告書に係る課徴金の額は、
(i)当該法人が発行する算定基準有価証券の市場価額の総額に１０万分の６を乗じて得た額（39,728,320円）
が
(ii)6,000,000円
を超えることから、39,728,320円の２分の１に相当する額について、金融商品取引法第１７６条第２項の規定により１万円未満の端数を切り捨てて19,860,000円となる。
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（別添）オリンパス株式会社の有価証券報告書等の虚偽記載内容 番号 開示書類 虚偽記載 提出日 書類 会計期間 財務計算に
関する書類内容 事由 １ 平成19年
6月28日第139期事業年度連結会計期間に係る有価証券報告書（平成19年3月期有価証券報告書） 平成18年4月1日～平成19年3月31日の連結会計期間 連結
貸借対照表連結純資産額が224,951百万円であるところを344,871百万円と記載 ・投資有価証券の過大計上
・長期借入金の過少計上
等２ 平成19年
12月14日第140期事業年度中間連結会計期間に係る半期報告書（平成19年9月中間期半期報告書） 平成19年4月1日～平成19年9月30日の中間連結会計期間 中間連結
貸借対照表連結純資産額が248,965百万円であるところを372,473百万円と記載 ・投資有価証券の過大計上
・長期借入金の過少計上
等３ 平成20年
6月27日第140期事業年度連結会計期間に係る有価証券報告書（平成20年3月期有価証券報告書） 平成19年4月1日～平成20年3月31日の連結会計期間 連結
貸借対照表連結純資産額が242,877百万円であるところを367,876百万円と記載 ・投資有価証券の過大計上
・のれんの過大計上
等４ 平成20年
8月14日第141期事業年度第1四半期連結会計期間に係る四半期報告書（平成20年6月第1四半期四半期報告書） 平成20年4月1日～平成20年6月30日の第1四半期連結会計期間 四半期連結
貸借対照表連結純資産額が240,628百万円であるところを366,948百万円と記載 ・投資有価証券の過大計上
・のれんの過大計上
等５ 平成20年
11月14日第141期事業年度第2四半期連結会計期間に係る四半期報告書（平成20年9月第2四半期四半期報告書） 平成20年7月1日～平成20年9月30日の第2四半期連結会計期間 四半期連結
貸借対照表連結純資産額が211,897百万円であるところを343,910百万円と記載 ・投資有価証券の過大計上
・のれんの過大計上
等６ 平成21年
2月13日第141期事業年度第3四半期連結会計期間に係る四半期報告書（平成20年12月第3四半期四半期報告書） 平成20年10月1日～平成20年12月31日の第3四半期連結会計期間 四半期連結
貸借対照表連結純資産額が110,428百万円であるところを241,281百万円と記載 ・投資有価証券の過大計上
・のれんの過大計上
等７ 平成21年
6月26日第141期事業年度連結会計期間に係る有価証券報告書（平成21年3月期有価証券報告書） 平成20年4月1日～平成21年3月31日の連結会計期間 連結
貸借対照表連結純資産額が110,594百万円であるところを168,784百万円と記載 ・投資有価証券の過大計上
・のれんの過大計上
等８ 平成21年
8月14日第142期事業年度第1四半期連結会計期間に係る四半期報告書（平成21年6月第1四半期四半期報告書） 平成21年4月1日～平成21年6月30日の第1四半期連結会計期間 四半期連結
貸借対照表連結純資産額が127,124百万円であるところを185,941百万円と記載 ・投資有価証券の過大計上
・のれんの過大計上
等９ 平成21年
11月13日第142期事業年度第2四半期連結会計期間に係る四半期報告書（平成21年9月第2四半期四半期報告書） 平成21年7月1日～平成21年9月30日の第2四半期連結会計期間 四半期連結
貸借対照表連結純資産額が146,821百万円であるところを204,298百万円と記載 ・投資有価証券の過大計上
・のれんの過大計上
等10 平成22年
2月15日第142期事業年度第3四半期連結会計期間に係る四半期報告書（平成21年12月第3四半期四半期報告書） 平成21年10月1日～平成21年12月31日の第3四半期連結会計期間 四半期連結
貸借対照表連結純資産額が158,251百万円であるところを214,952百万円と記載 ・投資有価証券の過大計上
・のれんの過大計上
等11 平成22年
6月29日第142期事業年度連結会計期間に係る有価証券報告書（平成22年3月期有価証券報告書） 平成21年4月1日～平成22年3月31日の連結会計期間 連結
貸借対照表連結純資産額が163,142百万円であるところを216,891百万円と記載 ・投資有価証券の過大計上
・のれんの過大計上
等12 平成22年
8月13日第143期事業年度第1四半期連結会計期間に係る四半期報告書（平成22年6月第1四半期四半期報告書） 平成22年4月1日～平成22年6月30日の第1四半期連結会計期間 四半期連結
貸借対照表連結純資産額が132,408百万円であるところを185,922百万円と記載 ・投資有価証券の過大計上
・のれんの過大計上
等13 平成22年
11月12日第143期事業年度第2四半期連結会計期間に係る四半期報告書（平成22年9月第2四半期四半期報告書） 平成22年7月1日～平成22年9月30日の第2四半期連結会計期間 四半期連結
貸借対照表連結純資産額が128,255百万円であるところを180,482百万円と記載 ・投資有価証券の過大計上
・のれんの過大計上
等14 平成23年
2月14日第143期事業年度第3四半期連結会計期間に係る四半期報告書（平成22年12月第3四半期四半期報告書） 平成22年10月1日～平成22年12月31日の第3四半期連結会計期間 四半期連結
貸借対照表連結純資産額が109,488百万円であるところを160,173百万円と記載 ・投資有価証券の過大計上
・のれんの過大計上
等15 平成23年
6月29日第143期事業年度連結会計期間に係る有価証券報告書（平成23年3月期有価証券報告書） 平成22年4月1日～平成23年3月31日の連結会計期間 連結
貸借対照表連結純資産額が115,589百万円であるところを166,836百万円と記載 ・のれんの過大計上
等16 平成23年
8月11日第144期事業年度第1四半期連結会計期間に係る四半期報告書（平成23年6月第1四半期四半期報告書） 平成23年4月1日～平成23年6月30日の第1四半期連結会計期間 四半期連結
貸借対照表連結純資産額が101,751百万円であるところを151,147百万円と記載 ・のれんの過大計上
等（注）金額は百万円未満四捨五入である。
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