令和4年3月18日
証券取引等監視委員会

株式会社メタリアルにおける有価証券報告書等の虚偽記載に係る課徴金納付命令勧告について

1.勧告の内容
 
 証券取引等監視委員会は、株式会社メタリアル(法人番号1010001088074)(以下「当社」という。)における金融商品取引法に基づく開示規制の違反について検査した結果、以下のとおり法令違反の事実が認められたので、本日、内閣総理大臣及び金融庁長官に対して、金融庁設置法第20条第1項の規定に基づき、課徴金納付命令を発出するよう勧告を行った。
 
2.法令違反の事実関係
 
(1)継続開示書類
 
 当社は、ソフトウェア及びソフトウェア仮勘定を過大に計上することによる販売費及び一般管理費の過少計上のほか、共同開発における売上の過大計上等の不適正な会計処理を行った。
 この結果、当社は、関東財務局長に対し、金融商品取引法第172 条の4第1項及び第2項に規定する「重要な事項につき虚偽の記載」がある以下の有価証券報告書、四半期報告書及び四半期報告書の訂正報告書を提出した(「重要な事項につき虚偽の記載」の内容は別紙1の表の番号1から番号7のとおり)。
・令和元年11月第3四半期四半期報告書(令和2年1月14日提出)
・令和2年2月期有価証券報告書(令和2年5月28日提出)
・令和2年5月第1四半期四半期報告書(令和2年7月14日提出)
・令和2年8月第2四半期四半期報告書(令和2年10月15日提出)
・令和2年11月第3四半期四半期報告書(令和3年1月14日提出)
・令和2年11月第3四半期四半期報告書の訂正報告書(令和3年5月10日提出)
・令和3年2月期有価証券報告書(令和3年5月26日提出)
 
(2)発行開示書類
 
 当社は、関東財務局長に対し、令和2年7月14日、上記(1)の重要な事項につき虚偽の記載がある令和2年2月期有価証券報告書及び令和2年5月第1四半期四半期報告書を参照情報とする金融商品取引法第172 条の2第1項に規定する「重要な事項につき虚偽の記載」がある有価証券届出書(株券及び新株予約権証券の募集)を提出し、当該有価証券届出書に基づく募集により、令和2年7月30 日、325,000株の株券及び12,188個の新株予約権証券を5,957,564,688円(当該新株予約権の行使に際して払い込むべき金額を含む。)で取得させた(「重要な事項につき虚偽の記載」の内容は別紙1の表の番号8のとおり)。
 
3.課徴金の額の計算
 
 上記の違法行為について金融商品取引法に基づき算定される課徴金の額は、28,309万円である(計算方法については別紙2のとおり。)。


【別紙1】有価証券報告書等の虚偽記載内容
 
番号 対象書類 虚偽記載
提出日 書類 会計期間 記載項目 主な内容(注) 主な事由
令和2年1月14日 第16期第3四半期(令和元年9月1日~同年11月30日)に係る四半期報告書 平成31年3月1日~令和元年11月30日の第3四半期連結累計期間 四半期連結
損益計算書
親会社株主に帰属する四半期純利益が
179百万円であるところを236百万円と記載
販売費及び一般管理費の過少計上等
令和2年5月28日 第16期(平成31年3月1日~令和2年2月29日)に係る有価証券報告書 平成31年3月1日~令和2年2月29日の連結会計期間 連結
損益計算書
親会社株主に帰属する当期純利益が
195百万円であるところを308百万円と記載
販売費及び一般管理費の過少計上等
令和2年7月14日 第17期第1四半期(令和2年3月1日~同年5月31日)に係る四半期報告書 令和2年3月1日~同年5月31日の第1四半期連結累計期間 四半期連結
損益計算書
親会社株主に帰属する四半期純利益が
60百万円であるところを121百万円と記載
販売費及び一般管理費の過少計上等
令和2年10月15日 第17期第2四半期(令和2年6月1日~同年8月31日)に係る四半期報告書 令和2年3月1日~同年8月31日の第2四半期連結累計期間 四半期連結
損益計算書
親会社株主に帰属する四半期純利益が
4百万円であるところを123百万円と記載
販売費及び一般管理費の過少計上等
令和3年1月14日 第17期第3四半期(令和2年9月1日~同年11月30日)に係る四半期報告書 令和2年3月1日~同年11月30日の第3四半期連結累計期間 四半期連結
損益計算書
親会社株主に帰属する四半期純利益が
▲58百万円であるところを161百万円と記載
販売費及び一般管理費の過少計上等
令和3年5月10日 第17期第3四半期(令和2年9月1日~同年11月30日)に係る四半期報告書の訂正報告書 令和2年3月1日~同年11月30日の第3四半期連結累計期間 四半期連結
損益計算書
親会社株主に帰属する四半期純利益が
▲58百万円であるところを136百万円と記載
販売費及び一般管理費の過少計上等
令和3年5月26日 第17期(令和2年3月1日~令和3年2月28日)に係る有価証券報告書 令和2年3月1日~令和3年2月28日の連結会計期間 連結
損益計算書
親会社株主に帰属する当期純利益が
▲68百万円であるところを140百万円と記載
販売費及び一般管理費の過少計上等
令和2年7月14日 有価証券届出書(株券及び新株予約権証券の募集)   「第三部
参照情報」
番号2、3に掲げる第16期に係る有価証券報告書及び第17期第1四半期に係る四半期報告書を参照 番号2、3参照

(注)金額は百万円未満切捨てである。

 
【別紙2】課徴金の計算方法
 
(1) 金融商品取引法第172条の4第1項及び第2項の規定により、令和元年11月第3四半期四半期報告書及び令和2年2月期有価証券報告書ごとに算出した額(以下(1)において「個別決定ごとの算出額」という。)は、
ア 当社が発行する算定基準有価証券の市場価額の総額に10万分の6を乗じて得た額
・令和元年11月第3四半期四半期報告書に係る額   2,312,923円 
・令和2年2月期有価証券報告書に係る額         2,270,301円 
が、いずれも
イ 6,000,000円
を超えないことから、
・令和元年11月第3四半期四半期報告書については、6,000,000円の2分の1に相当する額である3,000,000円
・令和2年2月期有価証券報告書については、6,000,000円
となる。
ここで、これらの開示書類が同一の事業年度に係るものであることから、金融商品取引法第185条の7第6項の規定により、6,000,000円を個別決定ごとの算出額に応じて按分した下記の金額が、これらの開示書類に係る課徴金の額となる。
・令和元年11月第3四半期四半期報告書に係る課徴金の額は、2,000,000円
・令和2年2月期有価証券報告書に係る課徴金の額は、4,000,000円
 
(2) 金融商品取引法第172条の4第1項及び第2項の規定により、令和2年5月第1四半期四半期報告書、令和2年8月第2四半期四半期報告書、令和2年11月第3四半期四半期報告書及び令和3年2月期有価証券報告書ごとに算出した額(以下(2)において「個別決定ごとの算出額」という。)は、
ア 当社が発行する算定基準有価証券の市場価額の総額に10万分の6を乗じて得た額
・令和2年5月第1四半期四半期報告書に係る額   1,673,432円 
・令和2年8月第2四半期四半期報告書に係る額   2,287,073円 
・令和2年11月第3四半期四半期報告書に係る額      1,836,039円 
・令和3年2月期有価証券報告書に係る額        1,789,143円 
が、いずれも
イ 6,000,000円
を超えないことから、
・令和2年5月第1四半期四半期報告書については、6,000,000円の2分の1に相当する額である3,000,000円
・令和2年8月第2四半期四半期報告書については、6,000,000円の2分の1に相当する額である3,000,000円
・令和2年11月第3四半期四半期報告書については、6,000,000円の2分の1に相当する額である3,000,000円
・令和3年2月期有価証券報告書については、6,000,000円
となる。
ここで、これらの開示書類が同一の事業年度に係るものであることから、金融商品取引法第185条の7第6項の規定により、6,000,000円を個別決定ごとの算出額に応じて按分した下記の金額が、これらの開示書類に係る課徴金の額となる。
・令和2年5月第1四半期四半期報告書に係る課徴金の額は、1,200,000円
・令和2年8月第2四半期四半期報告書に係る課徴金の額は、1,200,000円
・令和2年11月第3四半期四半期報告書に係る課徴金の額は、1,200,000円
・令和3年2月期有価証券報告書に係る課徴金の額は、2,400,000円
 
(3) 金融商品取引法第172条の4第2項の規定により、令和2年11月第3四半期四半期報告書に係る令和3年5月10日提出の訂正報告書について算出した課徴金の額は、当社が発行する算定基準有価証券の市場価額の総額に10万分の6を乗じて得た額1,836,039円が、6,000,000円を超えないことから、6,000,000円の2分の1に相当する額である3,000,000円となる。
 
(4) 金融商品取引法第172 条の2第1項第1号の規定により、当社の令和2年7月14日提出の有価証券届出書(株券及び新株予約権証券の募集)に係る課徴金の額は、
重要な事項につき虚偽の記載がある発行開示書類に基づく募集により取得させた株券及び新株予約権証券の発行価額の総額(当該新株予約権の行使に際して払い込むべき金額を含む)の発行価額の総額5,957,564,688 円の100 分の4.5 に相当する額である268,090,410 円
に、金融商品取引法第176 条第2項の規定により1万円未満の端数を切り捨てて、
268,090,000円
となる。
 

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