株式会社ＳＢＲに係る有価証券報告書等の虚偽記載に対する課徴金納付命令の決定について

(1)課徴金に係る法第178条第１項第４号に掲げる事実

被審人は、関東財務局長に対し、下表の提出日欄に掲げる年月日に、同表の原因欄に掲げる事由により、同表の会計期間欄に掲げる同社の連結会計期間、中間連結会計期間、四半期連結会計期間又は四半期連結累計期間につき、同表の虚偽記載欄に掲げる内容を記載するなどした同表の財務諸表欄に掲げる財務計算に関する書類を掲載した同表の開示書類欄に掲げる有価証券報告書、四半期報告書又は半期報告書（以下「開示書類」という。）を提出した。

(2)課徴金の計算の基礎

• ○平成20年法律第65号による改正前の金融商品取引法（以下「旧金融商品取引法」という。）第172条の２第１項又は第２項の規定により、平成19年９月中間期半期報告書及び平成20年３月期有価証券報告書に係る課徴金の額について、個別決定ごとの算出額は

  • イ当該法人が発行する算定基準有価証券の市場価額の総額に10万分の３を乗じて得た額（742,337円）

  が

  • ロ3,000,000円

  を超えないことから、

  同半期報告書については、1,500,000円

  同有価証券報告書については、3,000,000円

  となる。

  ここで、これらの書類が同一の事業年度に係るものであることから、金融商品取引法第185条の７第６項の規定により、下記のとおり300万円を個別決定ごとの算出額に基づき按分した金額が課徴金の額となる。

  平成19年９月中間期半期報告書に係る課徴金の額は

  3,000,000×1,500,000／（1,500,000＋3,000,000）＝1,000,000円

  平成20年３月期有価証券報告書に係る課徴金の額は

  3,000,000×3,000,000／（1,500,000＋3,000,000）＝2,000,000円

• ○旧金融商品取引法第172条の２第２項の規定により、平成20年６月第１四半期四半期報告書、平成20年９月第２四半期四半期報告書及び平成20年12月第３四半期四半期報告書に係る課徴金の額について、個別決定ごとの算出額は、

  • イ当該法人が発行する算定基準有価証券の市場価額の総額に10万分の３を乗じて得た額（266,736円）

  が

  • ロ3,000,000円

  を超えないことから、

  平成20年６月第１四半期四半期報告書については、1,500,000円

  平成20年９月第２四半期四半期報告書については、1,500,000円

  平成20年12月第３四半期四半期報告書については、1,500,000円

  となる。

  ここで、これらの書類が同一の事業年度に係るものであることから、金融商品取引法第185条の７第６項の規定により、下記のとおり300万円を個別決定ごとの算出額に基づき按分した金額が課徴金の額となる。

  • 平成20年６月第１四半期四半期報告書に係る課徴金の額は

    3,000,000×1,500,000／（1,500,000＋1,500,000＋1,500,000）

    • ＝1,000,000円

  • 平成20年９月第２四半期四半期報告書に係る課徴金の額は

    3,000,000×1,500,000／（1,500,000＋1,500,000＋1,500,000）

    • ＝1,000,000円

  • 平成20年12月第３四半期四半期報告書に係る課徴金の額は

    3,000,000×1,500,000／（1,500,000＋1,500,000＋1,500,000）

    • ＝1,000,000円